Plan d'Épargne Retraite (PER)
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un placement financier destiné à préparer sa retraite tout en réduisant son impôt sur le revenu. Créé par la loi PACTE, il remplace les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO, article 83) et peut être souscrit par tout épargnant, salarié, indépendant ou dirigeant. Il est un excellent complément à l’assurance vie, avec laquelle il partage des similitudes et des différences essentielles.
| Similitudes | Différences |
|---|---|
| Supports disponibles (fonds en euros, unités de compte) | Capital bloqué jusqu'à la retraite (1) |
| Versements libres ou programmés | Versements déductibles du revenu imposable (2) |
| Gestion libre ou gestion pilotée | Sortie en capital et/ou en rente |
(1) À la différence de l’assurance vie, dont le capital reste disponible à tout moment, le PER est destiné à financer la retraite.
(2) Les versements volontaires peuvent être déduits du revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel. Vous pouvez y renoncer lors du versement.
(3) En cas de décès avant la retraite, l’épargne est transmise aux bénéficiaires désignés dans le contrat (PER assurantiel).
(4) La fiscalité dépend du choix de déduire ou non les versements à l’entrée, voir ci-dessous.
(5) Achat de la résidence principale, décès du conjoint, invalidité, fin de droits au chômage, surendettement, cessation d’activité non salariée suite à une liquidation judiciaire.
Les avantages fiscaux à l’entrée
Chaque année, vos versements volontaires peuvent être déduits de votre revenu imposable. Plus votre tranche marginale d’imposition est élevée, plus l’économie d’impôt est importante.
| Éléments | Principe |
|---|---|
| Plafond de déduction | 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, dans la limite de 8 fois le PASS (plafond annuel de la Sécurité sociale) |
| Plancher | 10 % du PASS, pour les revenus modestes |
| Plafonds non utilisés | Reportables sur les 3 années suivantes |
La fiscalité à la sortie
À la retraite, vous récupérez votre épargne sous forme de capital, de rente viagère ou d’un mélange des deux. La fiscalité dépend de ce que vous avez choisi à l’entrée.
| Origine des sommes | Sortie en capital | Sortie en rente |
|---|---|---|
| Versements déduits | Capital soumis au barème de l'impôt sur le revenu | Rente imposée comme une pension de retraite |
| Versements non déduits | Capital exonéré d'impôt sur le revenu | Rente à titre onéreux, seule une fraction est imposable |
| Plus-values | Prélèvement forfaitaire unique (PFU) ou option pour le barème | Incluses dans la rente |
Les prélèvements sociaux s’appliquent sur les plus-values, dans tous les cas.
Pour qui le PER est-il adapté ?
- Les contribuables fortement imposés qui souhaitent réduire leur impôt sur le revenu.
- Les indépendants et dirigeants qui veulent se constituer un complément de retraite.
- Toute personne souhaitant préparer sa retraite avec une épargne structurée et diversifiée.